進口汽車關稅

進口汽車關稅係指中國海關對由境外進入關境嘅汽車整車及零組件所徵收嘅關稅。一輛進口車從進關到領牌，主要涉及關稅、消費稅同增值稅三項稅費，其中關稅係進口環節嘅第一道稅種。而家，中國對大部分進口小轎車嘅最惠國關稅稅率為15%。喺呢個基礎之上，仲要依據排氣量繳納1%至40%嘅階梯消費稅同13%嘅增值稅，三項疊加令到一輛進口車嘅綜合稅率通常喺30%至60%之間，大排量車型甚至可能超過100%。

關稅稅率結構同計算方式

進口汽車嘅關稅並唔係單一固定稅率，而係根據原產地適用唔同稅率層級。最惠國關稅（MFN）係最常見嘅稅率，適用於絕大多數世界貿易組織成員國，而家大部分進口小轎車為15%。對於非最惠國來源嘅貨物，則適用普通稅率，可高達270%。此外，透過自由貿易協定（FTA）進口嘅車輛可能享受協定稅率，部分協定最終可實現零關稅。

關稅嘅計算基數為車輛嘅到岸價格（CIF），即包含車輛本身價格、國際運費同保險費嘅總和。關稅額 = 到岸價 × 適用關稅稅率。喺此基礎上，消費稅同增值稅採用複合計稅方式——消費稅嘅計算基數為（到岸價 + 關稅）÷（1 - 消費稅率），增值稅嘅計算基數則為到岸價 + 關稅 + 消費稅之總和。

消費稅：排氣量決定稅負

消費稅係進口車價格差異最大嘅變數，完全按發動機排氣量實行階梯稅率。排氣量越大，稅率越高，從1.0 升及以下嘅1%逐級攀升至4.0 升以上嘅40%。主要區間如下：

以一辆到岸價50 萬元、排氣量2.0 升嘅進口車為例，其關稅為7.5 萬元（50×15%），消費稅約3.03 萬元，增值稅約7.87 萬元，三項稅費合計約18.4 萬元。而對於到岸價23.3 萬元嘅福特 Mustang（2.3T），喺標準15% 關稅下稅費唔到10 萬元。

增值稅：統一稅率13%

進口汽車嘅增值稅稅率統一為13%，同國內銷售嘅增值稅稅率一致。增值稅嘅計算基數包含到岸價、關稅同消費稅三者嘅總和，因此稅基最大。

2025-2026 年關稅調整動向

2025 年關稅調整方案由2025 年1 月1 日起實施，對935 項商品實施低於最惠國稅率嘅進口暫定稅率。喺汽車相關領域，主要調整包括：為72 種汽車相關商品設定咗較低暫定稅率，涵蓋動力電池原材料（鋰輝石暫定稅率為0）、燃料電池零部件（碳電極片暫定稅率5%）、電動汽車用電動制動器（暫定稅率5%）等。同時，取消咗燃料電池增壓器、焊接機器人、純電動客車等24 種商品嘅暫定稅率，調整或取消已具備國產替代能力產品嘅關稅優惠。

2026 年關稅調整方案由2026 年1 月1 日起實施，繼續優化關稅結構，降低壓力機用數控液壓氣墊等關鍵零部件嘅進口關稅。稅則稅目總數從2025 年嘅8960 個增至8972 個。

對原產於美國汽車嘅特別關稅

受貿易摩擦影響，中國自2025 年4 月12 日起，對原產於美國嘅所有進口商品加徵關稅稅率由84% 提高至125%。呢個措施令美國產進口車嘅關稅成本大幅飆升，直接影響特斯拉 Model S/X 等車型喺華售價——以到岸價58 萬元計算，僅關稅即達72.5 萬元，加上增值稅後稅費總計約89 萬元。

德國、日本等國家嘅進口車則維持標準15% 嘅最惠國關稅稅率，受影響較細。中國對美直接整车出口因此處於極低水平——2025 年對美整车出口約15.2 萬輛，喺整體出口中佔比僅約1.83%，絕大部分來自特斯拉上海工廠。

零部件關稅

汽車零部件嘅進口關稅稅率整體低於整车。以機動車輛用未列名零件為例，最惠國關稅為6%，增值稅13%，消費稅為0，綜合稅負顯著低於整车。2025 年政策仲對救火車、搶修車等特殊用途車輛嘅自動變速箱設定咗較低嘅暫定稅率。